El inminente Ajuste de Fin de Año (Nenmatsu Chōsei) de 2025 traerá consigo un alivio fiscal significativo para millones de trabajadores en Japón. En respuesta al aumento constante del coste de vida, el gobierno ha implementado una revisión de las deducciones básicas (Kiso Kōjo) y las deducciones por ingresos del trabajo (Kyūyo Shotoku Kōjo). Esta revisión se aplicará a partir de diciembre de este año.
La noticia llega justo cuando los contribuyentes comienzan a recibir la documentación clave, como los certificados de primas de seguro de vida y saldos de préstamos hipotecarios, necesarios para el proceso fiscal anual. Pero, ¿cuánto significan estos cambios en la práctica? A continuación, simulamos cuánto se reducirá la carga fiscal para una persona con un ingreso anual de 4 millones de yenes.
COMPRENDIENDO LAS DEDUCCIONES FISCALES
Una deducción (kōjo) es una cantidad que puede restarse de los ingresos totales de una persona, lo que disminuye el ingreso sujeto a impuestos y, por lo tanto, reduce la cantidad de impuestos a pagar.
Deducción Básica (Kiso Kōjo): Es una deducción que se aplica a cualquier contribuyente, siempre que su ingreso total combinado no exceda los 23.5 millones de yenes.
Deducción por Ingresos del Trabajo (Kyūyo Shotoku Kōjo): Es una deducción aplicable exclusivamente a asalariados, trabajadores a tiempo parcial (pāto), o a tiempo completo, y representa el monto correspondiente a los gastos necesarios para el trabajo.
El ajuste de fin de año de 2025 verá cambios en las cuantías de ambas deducciones. La Deducción Básica, que era una cantidad fija de 480,.000 yenes, ahora se escalará en función del ingreso total, yendo desde 950.000 yenes hasta 580.000 yenes para quienes tienen ingresos más altos. Es importante notar que a partir del año fiscal 2027, el monto se fijará uniformemente en 580.000 yenes.
La Deducción por Ingresos del Trabajo solo experimenta cambios para aquellos con ingresos anuales de hasta 1,9 millones de yenes, que ahora recibirán una deducción uniforme de 650.000 yenes, mientras que previamente se calculaba con fórmulas específicas para cada rango de ingresos (como se muestra en la Tabla 1). Para ingresos superiores a 1,9 millones de yenes, como en el caso de la simulación de 4 millones de yenes, la deducción se mantiene sin cambios.
| Ingreso Anual de Trabajo (Yenes) | Deducción por Ingresos del Trabajo (Yenes) |
| Revisión Posterior (2025) | Revisión Anterior |
| 1.625.000 o menos | 650.000 |
| 1.625.000 a 1.800.000 | 650.000 |
| 1.800.000 a 1.900.000 | 650.000 |
Tabla 1
SIMULACIÓN CON UN INGRESO DE ¥4 MILLONES
Para comprender el impacto de esta reforma, se simula el caso de un contribuyente con un ingreso anual de 4 millones de yenes, sin dependientes ni seguro social y comparamos lo pagado en 2024 y lo que ocurrirá en 2025.
1. Cálculo del impuesto en 2024:
- Deducción por Ingresos del Trabajo:
- Fórmula para 4 millones de yenes: Ingreso × 20% + ¥440.000
- ¥4.000.000 × 0.20 + 440.000 = ¥1.240.000
- Ingreso del Trabajo:
- ¥4.000.000 – 1.240.000 = ¥2.760.000
- Ingreso Sujeto a Impuesto (Restando Deducción Básica):
- Deducción Básica de 2024: ¥480.000
- ¥2.760.000 – 480.000 = ¥2.280.000
- Impuesto a Pagar (Según Tabla de Tasas de Impuesto):
- La tasa aplicable a ¥2.280.000 es 10% con una deducción fija de 97.500 yenes.
- ¥2.280.000 × 0.10 – 97.500 = ¥130.500
2. Cálculo del impuesto a pagar en 2025:
- Deducción por Ingresos del Trabajo: Se mantiene en ¥1.240.000
- Ingreso del Trabajo: Se mantiene en ¥2.760.000
- Ingreso Sujeto a Impuesto (Restando Deducción Básica Revisada):
- La Deducción Básica para un ingreso de ¥2.760.000 es ¥880.000
- ¥2.760.000 – 880.000 = ¥1.880.000
- Impuesto a Pagar (Según Tabla de Tasas de Impuesto):
- La tasa aplicable a 1.880.000 yenes es 5%.
- ¥1,880,000 x 0.05 = ¥94.000
El resultado de la simulación muestra que el impuesto sobre la renta se reduce de aproximadamente 130.500 yenes en 2024 a 94.000 yenes en 2025, lo que representa un alivio fiscal de aproximadamente 40.000 yenes.
IMPACTO DE LA REFORMA
Las modificaciones que se aplicarán a partir del ajuste de fin de año de 2025 no se limitan a estas dos deducciones. También se ha creado la Deducción Especial para Familiares Específicos (Tokutei Shinso Tobetsu Kojo) y se han cambiado los requisitos de ingresos para dependientes y cónyuges a cargo.
Los contribuyentes que mantienen a cónyuges que trabajan a tiempo parcial o a hijos estudiantes que tienen ingresos por trabajo se encuentran entre aquellos que tienen potencial de verse beneficiados por estas enmiendas. Se insta a los contribuyentes a declarar sus ingresos con precisión para no perderse los beneficios de esta importante reforma fiscal. (RI/AG/IP/)
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