Desde los ingresos de 2025, Japón aplicará cambios en el impuesto sobre la renta nacional, (所得税 shotokuzei）, que ampliarán el monto de ingresos libres de impuestos. La reforma eleva la deducción básica (基礎控除 kiso kojo) hasta un máximo de 950.000 yenes, lo que en la práctica fija en 1,6 millones de yenes el nuevo umbral a partir del cual los trabajadores comienzan a pagar este impuesto.
La medida se reflejará en el ajuste de fin de año (年末調整 nenmatsu chosei) de diciembre de 2025 y, para quienes declaran por su cuenta, en la campaña fiscal de 2026.
La reforma alcanza a personas con ingresos totales anuales de hasta 23,5 millones de yenes y supone una reducción efectiva del impuesto sobre la renta nacional, sin cambios en el impuesto municipal.
QUÉ ES LA DEDUCCIÓN BÁSICA Y QUÉ CAMBIA
La deducción básica es la cantidad que se resta a los ingresos antes de calcular el impuesto sobre la renta. Cuanto mayor es esta deducción, menor es el impuesto a pagar.
Con la nueva normativa:
●Ingresos totales hasta 1,32 millones de yenes:
deducción básica de 950.000 yenes (antes 480.000).
●Ingresos medios:
para salarios superiores a 2 millones de yenes, la deducción básica se reduce de forma escalonada —desde 880.000 hasta 630.000 yenes, según el nivel de ingreso— y solo se incrementa de manera temporal durante 2025 y 2026.
●Ingresos más altos (hasta 23,5 millones de yenes):
la deducción pasa de 480.000 a 580.000 yenes.
En el caso de personas que solo perciben salario, el umbral de 1,32 millones de yenes de ingreso total equivale, de forma aproximada, a un salario anual de hasta 2 millones de yenes.
EL MURO DE 1,6 MILLONES
Con esta reforma, el Gobierno japonés eleva de forma explícita el nivel de ingresos a partir del cual se empieza a pagar el impuesto sobre la renta nacional. Ese nuevo umbral se sitúa en 1,6 millones de yenes anuales.
La cifra no es arbitraria. Surge de la suma de dos deducciones legales que se aplican a los trabajadores asalariados:
Deducción básica máxima: 950.000 yenes
Deducción por ingresos salariales (給与所得控除・kyuyo shotoku kojo): 650.000 yenes
En conjunto, estas deducciones alcanzan 1,6 millones de yenes, lo que significa que hasta ese nivel de ingresos el Estado no aplica el impuesto sobre la renta.
Sin embargo, este nuevo límite solo afecta al impuesto nacional. El impuesto municipal o local, 住民税（juminzei）, así como las reglas del seguro social, no se modifican. En particular, el conocido “muro de los 1,3 millones de yenes” vinculado a las cotizaciones sociales se mantiene vigente.
Cómo impacta según el nivel de ingresos
●Ingresos bajos: son los principales beneficiados. El aumento de la deducción en 470.000 yenes reduce de forma clara el 所得税, y en muchos casos lo elimina por completo.
●Ingresos medios: entre algo más de 2 millones y 8,5 millones de yenes, se aplican deducciones adicionales solo en 2025 y 2026, con un alivio fiscal estimado de entre 30.000 y 40.000 yenes al año.
Desde 2027, estas deducciones temporales desaparecen y la deducción básica pasa a ser uniforme: 580.000 yenes.
●Ingresos altos: para quienes superan los 8,5 millones de yenes, la deducción aumenta en 100.000 yenes. El ahorro depende del tramo impositivo del «shotokuzei», y puede alcanzar hasta 40.000 yenes anuales.
AUTÓNOMOS, INGRESOS EXTRA Y JUBILADOS
●Autónomos: la deducción básica se aplica sobre el ingreso neto, una vez descontados los gastos. Es compatible con la deducción por declaración azul (青色申告特別控除・aoiro shinkoku tokubetsu kojo).
●Trabajos secundarios: la deducción se calcula sobre el total de los ingresos, no solo sobre el empleo principal. El ajuste final se realiza en la declaración anual.
●Jubilados que trabajan: se suman los ingresos por pensión y salario. La deducción por pensión se mantiene y es independiente de la deducción básica.
Lo que no cambia: impuesto municipal y donaciones
La reforma se limita al impuesto sobre la renta nacional (所得税 shotokuzei).
El impuesto municipal o local, 住民税（juminzei）, mantiene su deducción básica en 430.000 yenes, por lo que no hay reducción en este tributo.
En cuanto al sistema de donaciones con beneficios fiscales, «furusato nozei»（ふるさと納税）, el impacto es mínimo, ya que el límite depende principalmente del impuesto municipal.
APLICACIÓN Y CALENDARIO
Trabajadores asalariados: desde el ajuste de diciembre de 2025.
Autónomos y declaraciones individuales: en la campaña fiscal de 2026.
La reforma continuará en los años siguientes, aunque con un cambio importante: desde 2027 desaparecen las deducciones temporales para ingresos medios, mientras se mantiene la deducción máxima para los tramos de ingresos más bajos. (International Press)
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