La reforma fiscal del año Reiwa 8 (2026) introduce un cambio relevante en el sistema del impuesto sobre la renta: la elevación de la llamada «nenshu no kabe» (年収の壁 barrera o muro salarial) hasta los 1,78 millones de yenes. Para quienes trabajan a tiempo parcial dentro del régimen de «dependencia familiar» (扶養 fuyo), el ajuste modifica el margen de ingresos exentos, pero también obliga a prestar atención a otros límites que permanecen sin cambios.
QUÉ IMPLICA QUE EL MURO SALARIAL SEA DE 1,78 MILLONES DE YENES
En la reforma fiscal de Reiwa 8, el Gobierno decidió adelantar de forma excepcional el aumento del mínimo no imponible del impuesto sobre la renta. Este nuevo umbral se obtiene a partir de varios ajustes combinados.
La deducción básica (基礎控除 kiso kojo) se eleva a 620.000 yenes para personas con ingresos totales de hasta 23,5 millones de yenes. A ello se suma el incremento del mínimo garantizado de la deducción por ingresos salariales (給与所得控除 kyuyo shotoku kojo), que pasa a 690.000 yenes. Además, se aplica una deducción especial de 420.000 yenes para residentes con ingresos anuales de hasta 6,55 millones de yenes y un aumento adicional de 50.000 yenes en la deducción salarial mínima.
La suma de estos conceptos eleva la barrera del impuesto sobre la renta de 1,6 millones a 1,78 millones de yenes. Mientras el ingreso anual no supere ese límite, no se genera obligación de pagar dicho impuesto.
DIFERENCIA ENTRE LA BARRERA FISCAL Y LA BARRERA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
El término “muro salarial” no se refiere a un único límite. En Japón existen barreras distintas según se trate de impuestos o de seguridad social.
El muro de 1,78 millones de yenes corresponde exclusivamente al impuesto sobre la renta. En cambio, la barrera relacionada con la seguridad social determina a partir de qué nivel de ingresos o de horas trabajadas una persona debe afiliarse al sistema de seguro social.
Por este motivo, el aumento de la barrera fiscal no significa automáticamente que desaparezcan otras obligaciones.
Para los trabajadores a tiempo parcial, el principal cambio es que pueden obtener mayores ingresos sin pagar impuesto sobre la renta. Sin embargo, existen tres puntos que requieren especial atención.
El primero es el impuesto residencial (住民税 juminzei). La reforma de Reiwa 8 solo modifica la deducción básica del impuesto sobre la renta, pero no la del impuesto residencial. En consecuencia, según el nivel de ingresos, puede darse el caso de no pagar impuesto sobre la renta y, aun así, estar sujeto al juminzei.
El segundo punto se relaciona con la deducción por cónyuge. A partir de Reiwa 8, el límite de ingresos del cónyuge para aplicar la deducción por cónyuge (配偶者控除 haigusha kojo) se eleva a 620.000 yenes de ingreso anual, lo que equivale aproximadamente a un salario de 1,36 millones de yenes. Al superar ese monto, se aplica la deducción especial por cónyuge (配偶者特別控除 haigusha tokubetsu kojo), que comienza a reducirse cuando el salario anual alcanza alrededor de 1,69 millones de yenes, lo que puede incrementar el impuesto del contribuyente principal.
El tercer aspecto es la afiliación a la seguridad social. Si una persona trabaja 20 horas o más por semana, o si su ingreso anual supera los 1,3 millones de yenes (1,8 millones en el caso de mayores de 60 años o personas con discapacidad), debe incorporarse al sistema de seguro social. Esta obligación no se ve alterada por la elevación de la barrera del impuesto sobre la renta.
UN CAMBIO QUE AMPLÍA INGRESOS, PERO MANTIENE OTROS LÍMITES
La reforma fiscal de Reiwa 8 amplía el rango de ingresos no sujetos al impuesto sobre la renta para los trabajadores a tiempo parcial. Al mismo tiempo, mantiene sin cambios los umbrales relacionados con el impuesto residencial y la seguridad social, lo que hace necesario distinguir claramente entre cada tipo de “barrera” al momento de planificar las horas de trabajo y los ingresos anuales. (International Press)
Descubre más desde International Press - Noticias de Japón en español
Suscríbete y recibe las últimas entradas en tu correo electrónico.
